International Tax Law

Percorso specialistico in Fiscalità Internazionale

Un percorso specialistico dedicato alla fiscalità internazionale e alla gestione delle operazioni transfrontaliere, sviluppato attraverso 18 lezioni con un approccio concreto e operativo.

Convenzioni internazionali, residenza fiscale, stabile organizzazione, operazioni straordinarie, IVA, contenzioso e gestione del rischio fiscale vengono affrontati attraverso casi pratici, schemi operativi e strumenti applicabili all’attività professionale e d’impresa.

Docenti

Coordinamento scientifico e docenza

Dott. Mauro Finiguerra

Dottore Commercialista e Revisore Legale

Esperto in Fiscalità Internazionale, Diritto Tributario e Tutela del Patrimonio

Dottore Commercialista e Revisore Legale, svolge attività professionale dal 1986 con una consolidata esperienza in ambito fiscale e tributario.
È specializzato in fiscalità internazionale, contenzioso tributario, tutela e pianificazione del patrimonio.
Ha svolto attività di docenza presso Master LUISS, Università di Genova e 24Ore Business School.
Relatore e formatore, affianca professionisti e imprese nelle tematiche fiscali, societarie e di internazionalizzazione.

RF

Intervento specialistico

Prof. Roberto Franzè

Professore aggregato di Diritto Tributario – Dottore Commercialista

Esperto in Fiscalità Internazionale e Contenzioso Tributario

Laureato in Economia Aziendale presso l’Università Bocconi, è Dottore Commercialista e docente di Diritto Tributario.
Ha maturato una consolidata esperienza nell’ambito della fiscalità nazionale e internazionale.
Ha svolto attività di ricerca presso l’Università Bocconi e l’International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) di Amsterdam.
Svolge attività accademica e professionale ed è docente in Master e percorsi di alta formazione specialistica.

CS

Intervento specialistico

Avv. Carlo Sallustio

Partner – Nunziante Magrone Studio Legale Associato

Avvocato Tributarista – Esperto in Fiscalità Internazionale

Avvocato tributarista e Partner dello Studio Nunziante Magrone, vanta una consolidata esperienza nel diritto tributario.
Ha maturato parte della propria esperienza professionale presso la Direzione Centrale Normativa dell’Agenzia delle Entrate.
È specializzato in fiscalità internazionale, operazioni straordinarie, contenzioso tributario e pianificazione fiscale patrimoniale.
Dottore di ricerca in Diritto Tributario alla LUISS, ha svolto attività di docenza universitaria e in percorsi di alta formazione.

Il corso in sintesi

Programma formativo

Durata complessiva

18 lezioni registrate da circa 40 minuti ciascuna.

Totale indicativo

12 ore di formazione.

Decorrenza invio lezioni

Novembre 2026.

Cadenza

prime due lezioni a novembre 2026; successivamente due lezioni al mese per otto mesi, fino a luglio 2027.

Materiali

slide, schemi operativi, check-list, casi pratici esemplificativi.

Verifica finale

test a risposta multipla.

Supporto post-lezione

possibilità di inviare quesiti ai relatori per chiarimenti didattici e approfondimenti pratici generali.

18 lezioni · 4 parti

Il programma, lezione per lezione

I

Parte I

Metodo, criteri di collegamento e qualificazione delle operazioni

01Lezione

Metodo operativo della fiscalità internazionale: dal fatto alla norma

Fonti interne, convenzionali e multilivello.
Check-list iniziale: soggetto, reddito, Stato della fonte e Stato di residenza.
Come trasformare il quesito del cliente in una mappa dei rischi fiscali.

02Lezione

Residenza fiscale e territorialità: norma interna e convenzione

Criteri interni di collegamento per persone fisiche e società, anche alla luce del Decreto Legislativo 27 dicembre 2023, n. 209.
Conflitti di residenza, coordinamento con la convenzione applicabile e individuazione del rischio effettivo di doppia imposizione.
Caso pratico: soggetto con elementi di collegamento in più Stati.

03Lezione

Stabile organizzazione: presupposti, attività digitali e documentazione

Presupposti materiali e personali della stabile organizzazione in Italia e all’estero.
Transazioni telematiche, nuove forme di presenza economica e crisi delle categorie fiscali tradizionali.
Check-list documentale per la valutazione del rischio e per la fase di verifica e accertamento.

04Lezione

Qualificazione delle operazioni transfrontaliere

La nozione di operazione straordinaria transfrontaliera (quando la modificazione societaria e aziendale interessa più Stati). Le singole ipotesi: fusione, scissione, trasformazione e conferimento cross-border. Cenni di diritto UE, internazionale privato e tributario e rinvio ad altra sede.
Le operazioni reddituali transfrontaliere (dividendi, interessi e royalties). Qualificazione del flusso economico e individuazione della norma applicabile.
Coordinamento tra disciplina interna e convenzione contro le doppie imposizioni.
Alcuni casi pratici su natura delle operazioni, flussi finanziari e rapporti infragruppo.

II

Parte II

Convenzioni internazionali

05Lezione

Funzione, struttura e interpretazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni

Perché gli Stati stipulano trattati fiscali; certezza del trattamento fiscale e divieto di discriminazione: articolo 24 del Modello OCSE.
Linguaggio convenzionale, definizioni autonome del trattato e rapporto con le categorie di diritto interno.
Metodo operativo di lettura clause-by-clause e utilizzo del Commentario.

06Lezione

Residenza, fonte e stabile organizzazione nelle convenzioni

Conflitti di residenza, criteri dirimenti e riparto della potestà impositiva.
Stabile organizzazione convenzionale e limiti al prelievo nello Stato della fonte.
Caso comparato con riferimento a giurisdizioni asiatiche.

07Lezione

Benefici convenzionali, abuso e strumenti BEPS

Misure di contrasto all’erosione della base imponibile e allo spostamento dei profitti.
Convenzione multilaterale per l’attuazione delle misure relative ai trattati fiscali: clausole antiabuso e test della finalità principale.
Impostazione del dossier professionale per verificare l’accesso ai benefici convenzionali.

08Lezione

Cooperazione amministrativa e risoluzione delle controversie transfrontaliere

Scambio di informazioni fiscali e assistenza nella riscossione delle imposte.
Procedura amichevole e arbitrato, anche secondo il Decreto Legislativo 10 giugno 2020, n. 49.
Impatto su compliance, verifiche e gestione del rischio transfrontaliero.

09Lezione

Focus Asia: Singapore, Thailandia, Cina e Corea del Sud

Griglia di lettura dei trattati con i quattro Paesi.
Clausole da verificare: residenza, stabile organizzazione, redditi e procedure.
Esercitazione: memorandum operativo per un cliente italiano con rapporti in Asia.

III

Parte III

Operazioni straordinarie internazionali

10Lezione

Trasferimento della sede e della residenza fiscale

Trasferimento all’estero e imposizione in uscita: articolo 166 del Testo unico delle imposte sui redditi; beni confluiti in una stabile organizzazione e rateizzazione del prelievo.
Trasferimento in Italia e valori fiscali di ingresso: articolo 166-bis del Testo unico, come modificato dal Decreto Legislativo 27 dicembre 2023, n. 209.
Profili civilistici e convenzionali del trasferimento; caso pratico di determinazione dei valori in uscita e in entrata.

11Lezione

Fusioni e scissioni transfrontaliere

Disciplina civilistica delle operazioni transfrontaliere: Decreto Legislativo 2 marzo 2023, n. 19, attuativo della Direttiva (UE) 2019/2121.
Regime di neutralità fiscale: Direttiva 2009/133/CE e articoli da 178 a 181 del Testo unico; ruolo della stabile organizzazione nello Stato di uscita.
Riporto delle perdite, riserve in sospensione d’imposta e clausola antiabuso; check-list documentale dell’operazione.

12Lezione

Scissione mediante scorporo e riorganizzazioni con elementi di estraneità

La scissione mediante scorporo: articolo 2506.1 del codice civile e profili organizzativi dell’operazione.
Regime fiscale: articolo 177-bis del Testo unico, introdotto dal Decreto Legislativo 13 dicembre 2024, n. 192.
Applicazioni transfrontaliere: scorporo di aziende e di partecipazioni estere, coordinamento con la disciplina delle riorganizzazioni intracomunitarie.

13Lezione

Conferimenti transfrontalieri e conferimento di stabile organizzazione

Conferimenti di azienda e scambi di partecipazioni: articoli 176 e 177 del Testo unico.
Conferimento di stabile organizzazione situata in Italia o all’estero: articoli 178 e 179 del Testo unico, neutralità e credito d’imposta figurativo.
Caso pratico: riorganizzazione di un gruppo italiano con presenze nell’Unione europea e in Asia.

IV

Parte IV

Adempimenti, controllo del rischio e contenzioso

14Lezione

Commercio internazionale di beni e imposta sul valore aggiunto

Cessioni all’esportazione e regime di non imponibilità ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, articolo 8.
Operazioni intracomunitarie, triangolazioni e prova dell’uscita dei beni.
Caso pratico: documentare correttamente un’operazione con controparte estera.

15Lezione

Servizi transfrontalieri e territorialità dell’imposta sul valore aggiunto

Regole di territorialità delle prestazioni di servizi ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, articolo 7-ter e seguenti.
Prestazioni didattiche, consulenziali e formazione a distanza.
Identificazione diretta, rappresentante fiscale e impostazione documentale; esempi di qualificazione dell’operazione.

16Lezione

Accertamento, riscossione e controversie internazionali

Reperimento della prova e gestione della fase istruttoria.
Interazione con scambio di informazioni e assistenza amministrativa.
Collegamento tra rimedi interni e strumenti convenzionali di risoluzione delle controversie.

17Lezione

Tax risk management e adempimento collaborativo

Mappatura, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale, con specifica attenzione alle operazioni straordinarie.
Requisiti del sistema di controllo del rischio fiscale secondo il Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 6 dicembre 2024; ruoli, responsabilità e procedure interne.
Monitoraggio, relazione agli organi di gestione e adattabilità alle modifiche normative.

18Lezione

Laboratorio finale: dal parere alla soluzione operativa

Caso integrato Italia-Asia comprensivo di una riorganizzazione societaria transfrontaliera.
Redazione di check-list, memorandum, matrice convenzionale e schema dell’operazione straordinaria.
Simulazione del test finale a risposta multipla.

Novembre 2026 – Luglio 2027

Calendario di erogazione

1·2Novembre 2026Lezioni 1 e 2

3·4Dicembre 2026Lezioni 3 e 4

5·6Gennaio 2027Lezioni 5 e 6

7·8Febbraio 2027Lezioni 7 e 8

9·10Marzo 2027Lezioni 9 e 10

11·12Aprile 2027Lezioni 11 e 12

13·14Maggio 2027Lezioni 13 e 14

15·16Giugno 2027Lezioni 15 e 16

17·18Luglio 2027Lezioni 17 e 18

Test finale

Il test finale potrà essere somministrato dopo l’invio dell’ultima lezione, con domande a risposta multipla relative sia ai profili teorici sia ai casi pratici affrontati.

Academy International Tax Law

Dotazione didattica

Per ciascuna lezione sono previsti:

slide sintetiche con riferimenti normativi e convenzionali
schemi operativi
check-list applicative
uno o più casi pratici esemplificativi
una matrice di lettura delle convenzioni, con focus specifico su Singapore, Thailandia, Cina e Corea del Sud
uno schema di sintesi per ciascuna operazione straordinaria trattata, con passaggi civilistici, effetti fiscali e documentazione di supporto
breve riepilogo finale dei punti critici

La possibilità di contattare i relatori è un supporto didattico e di approfondimento generale: non comprende la consulenza individuale su casi concreti dei partecipanti o dei loro clienti.